财务论文：施工企业税务筹划问题和改进途径探索

　　财务论文：施工企业税务筹划问题和改进途径探索

　　在传统的施工企业税务筹划中，只关注如何将税务成本降到最低，却忽视了企业的发展目标，成本以及风险等问题，导致税务筹划工作与企业发展目标相背离。为了让施工企业的税务筹划工作能够更加完善，保证企业能够稳定的发展，就需要提高税务筹划工作站位，提前谋划进行战略性部署，结合相关政策，保证税务筹划工作能够顺利开展，为施工企业的发展提供保障。

　　税务筹划的概述

　　税务筹划是企业通过合法合理的方式，在不影响企业发展及合理利润的情况下，将纳税人的纳税成本最小化。传统的税务筹划只考虑了如何将纳税成本减少，并没有对企业的整体利益进行考虑，这种税务筹划并不完善，直接或间接影响到企业发展的连贯性。

　　税务筹划需要实现合理避税以及降低企业税负等，首先需要满足合法性，对于施工企业而言，无论何种形式的税务筹划，需要通过合法方式实现税务筹划，否则就需要负相应的法律责任。其次，税务筹划的目的性要明确，需要使企业税务筹划的效率及收益得到提高，而不应出现税务筹划的管理成本大于税务筹划收益的情况，实际做到为企业减轻负税压力[1]。除此之外，税务筹划也需要具有多变性的特点，根据各地相关的法律规定的差异性，采取不同的方式实现税务筹划。最后，税务筹划具有筹划性的特点，需要在纳税业务发生之前进行筹划，制定出合理的方案，对施工企业在发展过程能够遇到的成本及风险进行评估，从而采取合理的手段进行处理。

　　施工企业税务筹划所存在的问题

　　施工企业对税务筹划工作缺乏重视

　　在当前阶段，我国的施工企业数量较多，其中，中小型企业占据主要部分，这些企业在经济业务过程中，更加重视企业的发展和项目利润等，对于税务筹划缺乏重视，这与施工企业主要负责人对税务筹划工作缺乏理解有很大的联系。正是由于企业对税务筹划缺乏重视，也导致其项目收益流失、企业净利润率无法得到提高，大大影响了企业的论文发表发展。

　　企业财务工作人员素质不高

　　对于施工企业而言，财务人员的更多精力放在了会计核算及项目管理上，对于税务筹划工作的主动性不强，且施工企业财务人员整体素质不高，导致在面临税务筹划业务时没有采取正确的方式，或者考虑不够全面等问题的出现。施工企业财务工作人员素质不高主要原因是因为企业对于税务筹划工作缺乏理解，无法有效的对财务工作人员进行监督，再加上其薪资较低并且浮动工资较少，造成了工作人员没有专注于提升自身的能力，工作积极性不高。

　　对国家的相关政策了解不足

　　随着社会经济的不断发展，国家在税收政策上也是多变的，这就需要施工企业的税务工作人员能够对国家的政策的调整有着正确的认识和及时的反应，但是很多企业对税收筹划工作缺乏前瞻性和积极性，导致没有对国家的相关政策的变更进行了解，这就会导致税务筹划工作存在漏洞、企业税务风险增大，甚至会出现无意识偷税漏税的情况。由此可知，施工企业对于国家的相关政策了解不足，导致税务筹划工作的质量降低[2]。

　　施工企业税务筹划的改进途径

　　（一）提高对税务筹划工作的重视

　　为了提高税务筹划工作的质量，需要施工企业能够对税务筹划工作提高重视，将其作为企业发展的重要元素，从而对税务筹划工作进行完善。这就需要施工企业定期的对税务筹划进行宣贯落实，加强相关工作的管理，制定正确并长效的工作目标。比如，企业管理层可以将税务筹划纳入财务管理人员考核，关系着员工在企业的发展和薪资，通过绩效考核，提高财务管理人员对税务筹划工作重视程度，积极主动的在工作中也能够提出自己的意见，逐渐完善企业的各项税务筹划工作 [3]。

　　提高财务工作人员的专业素质

　　税务筹划工作需要财务工作人员利用自身的专业知识以及国家财税政策制定对应的工作计划，但是随着施工行业迅速的扩张发展以及施工行业财税人员工作待遇普遍不高，导致其专业素质偏低，这也阻碍了施工企业长远发展。为解决此问题，一方面需要提高财务工作人员的专业素质，施工企业应该定期的对财务工作人员进行税务筹划专项培训和考核，做好财务人员团队的内部监督，在提高财务工作人员能力的同时让其意识到税务筹划的重要性，另一方面，提高财务工作人员工作待遇，通过外部招聘等方式招收专业素质更高、业务能力更强的财务人才，使税务筹划能力更强，财税团队建设更加完善。

　　加强对国家政策的了解

　　为了使施工企业的税务筹划工作合理合法合规，需要加强对国家政策的了解，根据项目属性、所属地区等要素制定不同的方案，对企业发展、项目执行中的一些风险进行评估，制定长远的税务筹划目标。税务问题在我国越来越得到重视，国家对于税务法规的微调也越来越频繁。如果企业没有及时了解到国家税务政策法规的调整，仍按照法规调整前方案实施业务，很有可能违反税务法规、无意识地偷税漏税，大大增加了企业税务风险。为避免类似问题，需加强税务筹划的工作质量，并对相关政策进行足够的了解。

　　结束语：

　　综上所述，税务筹划工作对施工企业的发展十分重要，有助于降低了企业的税务成本提高企业利润。随着国内施工企业的不断增多，国家出台了越来越严谨的政策，这就需要施工企业对政策进行探究，结合企业的实际情况对税务进行筹划，解决所遇到的问题。在税务筹划工作的帮助下，企业对待税务筹划工作的态度和工作人员的税务筹划意识都将得到提高，从而使税务筹划方案更加完善，让税务筹划方案更加多样化，有助于促进施工企业的发展和降低企业发展风险的，合理的税务筹划能够加强施工企业的竞争力。